آموزش مالیات اجاره املاک

آموزش مالیات اجاره املاک و همچنین مالیات بر املاک شامل بندها و تبصره های متنوعی است. از این رو برای اینکه بتوانیم این موضوع را بهتر درک کنیم، تصمیم به حل چند نمونه مثال برای شما گرفتیم. در پایان مقاله در صورت عدم تفهیم موضوع، می توانید سوالات خود را در این مورد از ما بپرسید.

مثال 1 :

آقای موسوی در سال 1398 یک واحد اداری متعلق به خویش را که دارای 400 متر زیر بنای مفید می باشد و در شهر مشهد می باشد را بر اساس قرارداد رسمی به مبلغ ماهانه 300.000.000 به آقای امیری به اجاره واگذار می نماید.
درصورتی که مبلغ اجاره مندرج در سند اجاره از هشتاد درصد ارقام مندرج در جدول املاک مشابه کمتر نباشد، مطلوب است محاسبه مالیات بردرآمد اجاره فروردین ماه 98.

پاسخ :
مال الاجاره سالانه 3.600.000.000 = 12 × 300.000.000

درآمد مشمول مالیات سالانه 2.700.000.000 = 75% × 3.600.000.000

600.000.000 <——— طبق نرخ ماده 131<—- 2.700.000.000

مالیات سالانه : 600.000.000

مالیات بر درآمد مستغلات فروردین ماه 1398 : 50.000.000 = 12 ÷ 600.000.000

مثال 2 :

چنانچه مالکین محل اداری مثال قبل دو نفر به نسبت 4 دانگ و 2 دانگ، آقایان احمدی و محمدی باشند، مالیات متعلقه را حساب کنید.
پاسخ :
مال الاجاره سالانه 3.600.000.000 = 12 ×300.000.000

درآمد مشمول مالیات سالانه

.700.000.000 = 75% × 3.600.000.000

درآمد سهم آقای احمدی

1.800.000.000 = (6 ÷ 4) × 2.700.000.000

درآمد سهم آقای محمدی

900.000.000 = (6 ÷ 2) × 2.700.000.000

مالیات متعلقه آقای احمدی (سالانه)

375.000.000<—- طبق نرخ ماده 131 <—-1.800.000.000

مالیات متعلقه آقای محمدی (سالانه)

155.000.000 <— طبق نرخ ماده 131 <— 900.000.000

مالیات ماهانه آقای احمدی

31.250.000 = 12 ÷ 375.000.000

مالیات ماهانه آقای محمدی

12.916.667 = 12 ÷ 155.000.000

مثال 3 :

شرکت شکوه در سال 1397 محل تولیدی خود را به مبلغ ماهانه 7.000.000 ریال به همراه یک دستگاه ماشین پارچه بافی به مبلغ اجاره 2.000.000 ريال به عنوان اجاره در اختیار شرکت بیتا قرار می دهد.
مطلوب است محاسبه مالیات تکلیفی اجاره ی سال 1397 .
پاسخ :
مال الاجاره ماهانه 9.000.000 = 2.000.000 + 7.000.000

مال الاجاره سالانه 108.000.000 = 12 × 9.000.000

درآمد مشمول مالیات سالانه 81.000.000 = 75% ×108.000.000

مالیات تکلیفی اجاره سال 1397 20.250.000 = 25% × 81.000.000

مثال 4 :

آقای صادقی یک باب منزل مسکونی خود را که دارای پروانه پایان کار به تاریخ 1393/4/18 می باشد را در تاریخ 1396/6/20 به مبلغ 900.000.000 ريال می فروشد.
طبق محاسبات مأمورین مالیاتی ذی ربط، اطلاعات زیر را بدست آمده:
الف ) عرصه 300 متر مربع از قرار هر متر مربع ارزش معاملاتی 200.000 ريال.
ب) اعیانی 200 مت مربع از قرار هر متر مربع ارزش معاملاتی 250.000 ريال.

مطلوب است محاسبه مالیات نقل و انتقال مربوطه.
پاسخ :
ارزش معاملاتی عرصه 60.000.000 = 200.000 × 300

ارزش معاملاتی اعیانی 50.000.000 = 250.000 × 200

جمع ارزش معاملاتی عرصه و اعیانی 110.000.000 = 50.000.000 + 60.000.000

مالیات نقل و انتقال ملک 5.500.000 = 5% × 110.000.000

مثال 5 :

چنانچه منزل مسکونی مثال قبل متعلق به دو نفر به نام های آقایان جوادی و جاویدان نسبت به 5 دانگ و 1 دانگ باشد، مالیات متعلقه هریک را محاسبه کنید.
پاسخ :
کل مالیات نقل و انتقال 5.500.000 = 5% × 110.000.000

مالیات سهم آقای جوادی 4.583.333 = (6÷5) × 5.500.000

مالیات سهم آقای جاویدی 916.667 = (6÷1) × 5.500.000